Especial para El Seguro en Acción.
Por Carlos Rozen, Fernando Peyretti y Daniel Meilinger.
La tendencia internacional respecto de normas anti-corrupción nos muestra una dinámica cada vez más compleja para las empresas.
Las normas anti-corrupción con mayor impacto en las empresas a nivel global son: la FCPA (Foreign corrupt practice act) de EEUU, emitida en 1977; y UKBA (United Kingdom Bribery Act), emitida en 2011. Estas normas, alcanzan a las empresas reguladas por la SEC (organismo regulador del mercado financiero de EEUU) y la FSA (organismo regulador del mercado financiero de Reino Unido), y a sus subsidiarias en todo el mundo; es por ello que compañías que operan en Argentina, pero que también cotizan en los mercados de EEUU y de Reino Unido, están obligadas a cumplir con estas normas, las cuales penalizan el soborno a funcionarios públicos en el extranjero (y en el caso de la norma británica, también extiendo esta penalidad para el soborno entre privados).
Adicionalmente, en Latinoamérica, países como Chile, Perú, Colombia, Brasil y México; y en Europa, países como Alemania, Francia, Italia y España, también cuentan con normas de similares características.
Actualmente una empresa que esté alcanzada por alguna de estas leyes puede sufrir multas en los países mencionados, por actos de soborno cometidos por sí mismo o por terceros, en Argentina o cualquier otro país del mundo en el que opere, ya que estas normas penalizan el soborno trasnacional.
Esta situación generó durante mucho tiempo un doble estándar en nuestro país, ya que las compañías que estaban alcanzadas por la FCPA y UKBA debían cumplir con estándares de transparencia en los negocios de forma mandatoria, y podían sufrir multas en el extranjero en caso de no hacerlo. En el caso de las compañías no alcanzadas por estas leyes, el soborno a funcionarios públicos no implicaba la existencia de un delito penal por parte de las empresas, sino por parte de las personas físicas que estaban involucradas. Esto cambio de forma radical en nuestro país, con la sanción, y posterior reglamentación en marzo de 2018, de la ley de responsabilidad penal de las personas jurídicas, la cual, además cuenta con un conjunto de lineamientos para su implementación, emitidos por la Oficina Anticorrupción, y en la actualidad, las empresas que estén involucradas en hechos de corrupción podrán ser sancionadas en Argentina, por jueces penales que aplicarán multas que se gradúan entre dos a cinco veces el importe del beneficio que recibió la compañía, pérdida de beneficios otorgados por el estado, suspensión para participar de licitaciones públicas, suspensión total o parcial de actividades por un período de hasta diez años, y hasta la disolución de la sociedad. Esto implica que incumplir con esta norma, podría implicar la desaparición de una persona jurídica como consecuencia de haber estado involucrada en un hecho de corrupción.
Pero la ley también incluye aspectos que están transformando muchas prácticas de negocios establecidas en el país, ya que bajo determinados supuestos, las empresas serán eximidas de toda pena, si se dan tres hechos de forma simultánea:
-Que espontáneamente haya denunciado un delito previsto en esta ley como consecuencia de una actividad propia de detección e investigación interna;
-Que hubiere implementado un sistema de control y supervisión adecuado, con anterioridad al hecho denunciado, y cuya violación hubiera exigido un esfuerzo de los intervinientes en la comisión del delito; y
-Que hubiere devuelto el beneficio indebido obtenido.
Por otro lado, la ley también incluye una figura muy interesante, como el acuerdo de colaboración eficaz; esto va a estimular a que las empresas colaboren activamente en las investigaciones, aportando pruebas y datos útiles para la justicia, y restituyendo las cosas o ganancias producto del delito. Como contrapartida pagarán una multa reducida.
Una vez analizado este nuevo escenario, resta preguntarnos, con más detalle, en que consiste un programa de integridad adecuado para lograr la eximición de una pena.
Actualmente la ley hace mención de que los programas de integridad deberán guardar relación con los riesgos propios de la actividad de la persona jurídica, su dimensión y capacidad económica. Estos tres aspectos le darán una primera impresión a la justicia, ya que la envergadura de cada empresa, y los riesgos de cada negocio impactarán en los tipos de controles necesarios para minimizar la posibilidad de que empleados de la compañía o terceros, involucren a la empresa en actos de corrupción.
Así mismo le ley remarca que existen tres elementos obligatorios en todo programa de integridad: Código de Ética, procedimientos para prevenir ilícitos en licitaciones públicas, y capacitación sobre el programa de integridad para todos los miembros de la organización. Y una serie de elementos que podrán ser incluidos dentro de un programa de integridad:
• Análisis periódico de riesgos y la consecuente adaptación del programa de integridad;
• Apoyo visible e inequívoco al programa de integridad por parte de la alta dirección y gerencia;
• Canales internos de denuncia de irregularidades, abiertos a terceros y adecuadamente difundidos;
• Una política de protección de denunciantes contra represalias;
• Un sistema de investigación interna que respete los derechos de los investigados e imponga sanciones efectivas a las violaciones del código de ética o conducta;
• Procedimientos que comprueben la integridad y trayectoria de terceros o socios de negocios, incluyendo proveedores, distribuidores, prestadores de servicios, agentes e intermediarios, al momento de contratar sus servicios durante la relación comercial;
• La debida diligencia durante los procesos de transformación societaria y adquisiciones, para la verificación de irregularidades, de hechos ilícitos o la existencia de vulnerabilidades en las personas jurídicas involucradas;
• El monitoreo y evaluación continua de la efectividad del programa de integridad;
• Un responsable interno a cargo del desarrollo, coordinación y supervisión del Programa de Integridad;
• El cumplimiento de las exigencias reglamentarias que sobre estos programas dicten las respectivas autoridades del poder de policía nacional, provincial, municipal o comunal que rija la actividad de la persona jurídica.
A partir de la experiencia desarrollada desde BDO en el asesoramiento a organizaciones que están implementando programas de integridad, es fundamental señalar que la totalidad de los elementos mencionados por la ley deben estar integrados de forma armónica para que el programa funcione adecuadamente, y que el apoyo real de las autoridades de la compañía es el pilar fundamental para que cualquier programa de integridad sea creíble.
Para poder afrontar este desafío es muy importante entender que cuando hablamos de implementar programas de integridad, en realidad no estamos hablando solamente de leyes o de herramientas técnicas puestas a disposición de un Compliance Officer; un programa de integridad debe tener como principal objetivo alinear el comportamiento de las personas. Para ello, el responsable de Compliance tendrá un rol fundamental en educar a los miembros de la organización y los distintos grupos de interés, respecto de lo que es aceptado por la organización y lo que no es aceptado; aplicando herramientas tecnológicas innovadoras, para lograr un alto impacto por parte del programa, bajo un esquema de costos escalables en función de cada organización. De esta manera es necesario no solo desarrollar capacitaciones, tener una línea de denuncias, y políticas y procedimientos escritos, sino que la tecnología le permitirá al Compliance Officer saber si efectivamente las personas están involucradas con los requerimientos existentes, y tomar medidas de forma proactiva para alinear el comportamiento humano de la organización.
Imaginemos que estamos trabajando en una compañía, y una nueva política anti-corrupción debe ser implementada. El Compliance Officer pondrá a disposición este documento en el portal de Compliance de la organización, y la aplicación mobile de cada empleado lo alertará sobre la obligación de leer y dar su conformidad a esta política; a medida que cada empleado interactúa con esta política, registra su compromiso a aplicarla, y reporta comentarios y dudas sobre documento recibido; el Compliance Officer recibirá notificaciones que le indicarán cuanto tiempo dedicó cada empleado a la lectura, y si existen aspectos no comprendidos por algunas personas; posteriormente el Compliance Officer se comunicará con los empleados que registraron consultas o no dedicaron el tiempo mínimo necesario para entender el documento; registrará las acciones realizadas, planificará un seguimiento especial para quienes hayan manifestado indicadores de bajo interés en esta política, para minimizar el riesgo de incumplimiento.
Herramientas que permitan gestionar programas de integridad con el enfoque propuesto, no solo están a disposición para cualquier tipo de organización hoy en día, a costos muy competitivos, y con un altísimo impacto en las empresas que las están utilizando; sino que son la mejor forma de ser proactivos en el desarrollo de programas de integridad, y muy útiles para documentar las acciones desarrolladas ante potenciales investigaciones por parte de la justicia.
Al mismo tiempo es muy significativo señalar que los Programas de Integridad también tienen un impacto positivo en la gestión del Fraude Corporativo, previniendo, detectado y dando respuesta a los casos identificados.
A poco más de un año de la entrada en vigencia de la Ley de Responsabilidad Penal de las personas jurídicas, sólo el 18% de las organizaciones considera que están adecuadamente preparadas para luchar contra el Fraude Corporativo.
A partir de un estudio realizado por BDO Argentina, llamado “El Mapa del Fraude Corporativo en América Latina”, se agrega el dato de que el 63% de las empresas argentinas creen que el fraude corporativo, este año, será igual o mayor que en 2018. Otro de los datos arrojados por la encuesta es que los fraudes en los que el conflicto de interés y la vulneración del control interno se encuentran presentes, es la tipología de fraude más frecuente en las empresas argentinas. Las empresas, en promedio, están teniendo pérdidas de 410 mil dólares por año debido al fraude corporativo en nuestro país. Así mismo, el 31% de los esquemas de fraude se detectaron como consecuencia de reportes, a pesar de que los sistemas de canales de denuncia aún no se encuentran difundidos masivamente en Argentina.
En cuanto a los defraudadores, los rasgos característicos más significativos son: hombres de entre 31 y 40 años de edad y con una antigüedad de entre 2 y 5 años en la organización. Cabe destacar que en el 74% de los casos, el fraude fue cometido por más de una persona.
Las empresas que más rápido entiendan la necesidad de avanzar rápidamente en la implementación de programas de integridad sólidos, podrán dar un paso adelante en favor de la transparencia, y no solo se estarán resguardando de eventuales multas y sanciones, y disminuyendo el impacto del fraude en sus organizaciones, sino que estarán haciendo un valioso aporte a la lucha en contra de la corrupción.
Las Normas y procesos involucrados en estos Sistemas de Gestión son factibles de automatizar con la utilización de Plataformas electrónicas, Softwares específicos, logrando optimizar la gestión, minimizando costos, eliminando tareas improductivas, contar con información de valor de manera on-line, etc.
FUENTE: BDO- ISOTools
Sobre los autores:
Carlos Rozen es Socio de Consultoría BDO Argentina. Director de la CEC (Certificación Internacional en Ética y Compliance), dictada en UCEMA y con portabilidad internacional otorgada por el IFCA (Federación Internacional de Asociaciones de Compliance). Ha implementado numerosas áreas de Compliance en diversos tipos de organizaciones y entrenado en la materia a un gran número integrantes de organizaciones públicas y privadas. Conferencista internacional en más de 20 países en 4 continentes y Keynote Speaker en Congresos de Auditoría, Compliance y Fraudes.
Fernando Peyretti es Líder de la práctica de FID | Fraudes, Investigaciones y Disputas de BDO Argentina y Co-Leader de Forensics para BDO Latam. Director de la Comisión de Gestión del Fraude Corporativo de la AAEC – Asociación Argentina de Ética y Compliance. Profesor universitario y speaker internacional en temas de Compliance y Forensic.
Daniel Meilinger, es Director de la Sucursal Argentina y Uruguay de ISOTools, Auditor Líder de ISO 9001, PMO administrador de Proyectos, capacitador.
